Skattekonto 1630: bokföra moms, F-skatt och avgifter

Skattekontot är en av de vanligaste orsakerna till förvirring i bokföringen. Moms, F-skatt, arbetsgivaravgifter, personalskatt, ränta och återbetalningar blandas på samma konto hos Skatteverket, men behöver ofta förstås separat i bokföringen.

Det viktigaste först

Konto 1630 används normalt för skattekonto i aktiebolag. Enskild firma hanterar skattekontot annorlunda eftersom skattekontot hos Skatteverket också innehåller privata skatter och avgifter. Stäm av mot Skatteverkets saldo och kontrollera vilka händelser som ligger bakom: moms, F-skatt, arbetsgivaravgifter, personalskatt, ränta, avgifter eller återbetalningar.

Varför skattekontot blir svårt

Skattekontot blir ofta rörigt när samma saldo innehåller moms, skatt, arbetsgivaravgifter, ränta och återbetalningar. Därför kan du få negativa saldon, dubbel bokföring eller händelser som syns i en analys men inte i en annan. Orsaken är att skattekontot både är ett konto hos Skatteverket och ett bokföringskonto i din redovisning.

Du behöver därför skilja på:

• vad Skatteverket visar på skattekontot
• vad som bokförts på konto 1630
• vilka skulder eller fordringar som bokats på andra konton
• när pengar faktiskt flyttats mellan bankkonto och skattekonto

I aktiebolag används konto 1630 ofta som avräkningskonto för skatter och avgifter. I enskild firma används ofta konto 2012 för avräkning för skatter och avgifter, eftersom skattekontot inte är helt separerat från ägarens privata skatter.

Vanliga händelser på skattekonto

Kontona beror på bolagsform, kontoplan och arbetssätt. Därför är principen viktigare än att kopiera ett enskilt kontoexempel utan kontroll.

Enkel avstämningsrutin för 1630

1. Hämta skattekontoutdrag från Skatteverket för perioden.
2. Öppna kontoanalys för 1630 i bokföringsprogrammet.
3. Jämför ingående saldo.
4. Pricka av varje händelse: moms, skatt, arbetsgivaravgift, betalning och ränta.
5. Kontrollera om något bokats manuellt direkt på 1630 utan motsvarande skattekontohändelse.
6. Kontrollera att momsredovisning och arbetsgivardeklaration inte bokats dubbelt.
7. Jämför utgående saldo mot Skatteverket.

Exempel: inbetalning till skattekonto

När pengar flyttas från företagskontot till skattekontot är det normalt inte en kostnad i sig. Det är en omföring från bank till skattekonto. Kostnaden eller skulden uppstår i andra steg, till exempel när F-skatt, moms eller arbetsgivaravgifter bokas.

Det är därför många får problem när de bokför bankbetalningen som skatt direkt och sedan även bokför skattekontohändelsen.

I aktiebolag blir principen ofta att bankkontot minskar och 1630 ökar när pengar förs över till skattekontot. När Skatteverket sedan drar till exempel moms eller preliminärskatt minskar 1630 och motsvarande skuld- eller skattekonto regleras.

Exempel: återbetalning från Skatteverket

Om Skatteverket betalar tillbaka pengar till bankkontot ska du kontrollera varför. Det kan bero på överskjutande moms, preliminärskatt, korrigering eller annat saldo.

Arbetsgång:

1. Kontrollera händelsen på skattekontot.
2. Kontrollera vilket saldo på 1630 som återbetalningen reglerar.
3. Matcha bankinbetalningen mot skattekontot, inte som ny intäkt.
4. Kontrollera att 1630 stämmer efter återbetalningen.

I Fortnox

I Fortnox bör konto 1630 stämmas av mot Skatteverkets skattekonto för aktiebolag. Fortnox beskriver konto 1630 som avräkning för skatter och avgifter i aktiebolag, medan enskild firma kan använda konto 2012. Vid moms beskriver Fortnox att momsskuld eller momsfordran normalt regleras mellan 2650 och skattekontot, och att överföring mellan bank och skattekonto bokas separat.

Fortnox har också stöd för att hämta transaktioner från Skatteverket till Fortnox och bokföra återkommande skattehändelser med regelverk. Om du även använder integrationer som bokför försäljning, betalningar och utbetalningar behöver skattekontot hållas separat från betalflöden som Stripe, kort och fakturor.

Kort sagt: Fortnox behandlar skattekontot som ett separat avräkningsflöde och skiljer på moms, banköverföring och skattekontohändelser. Läs Fortnox artiklar om skattekonto och moms på skattekonto.

För Stripe-relaterad avstämning, se Uppföljning och avstämning i Fortnox. Integratis Fortnox Stripe-integration fokuserar på betalningsflödet, men hjälper indirekt genom att hålla Stripe-fordran, avgifter och utbetalningar tydliga så skattekontoavstämningen inte blandas ihop med betalavstämningen.

I Bokio

I Bokio gäller samma avstämningsprincip för aktiebolag: kontrollera att ingående och utgående saldo på 1630 stämmer mot Skatteverkets skattekonto, gärna månad för månad om det finns många händelser. Bokio har även skattekontosynk för aktiebolag.

För enskild firma varnar Bokio för att skattekontot inte kan stämmas av på samma sätt, eftersom kontot hos Skatteverket innehåller både företagets och dina privata skatter och avgifter. Då behöver du i stället kontrollera att de transaktioner som hör till verksamheten faktiskt finns med i bokföringen.

Kort sagt: Bokio rekommenderar vanlig 1630-avstämning för aktiebolag, men en annan kontroll för enskild firma. Läs Bokios artikel: Stämma av bokföring mot skattekonto.

Om du använder Stripe i Bokio bör Stripe-utbetalningar inte blandas ihop med skatteinbetalningar eller återbetalningar från Skatteverket.

Se Stripe bokföring i Bokio om du vill hålla betalningsflödet separerat från skatteflödet.

Vanliga misstag

Att bokföra inbetalningen till skattekontot som kostnad direkt

Pengar har bara flyttats från bank till skattekonto. Kontrollera vilken skatt eller avgift som sedan regleras.

Att dubbelbokföra arbetsgivaravgifter eller moms

Om deklarationen redan skapat en bokning mot 1630 kan en manuell extra bokning ge fel saldo.

Att inte stämma av mot Skatteverkets saldo

Konto 1630 ska kunna förklaras mot skattekontot. Om saldot inte går att följa behöver du backa till varje händelse.

Checklista för skattekonto 1630

• Har du skattekontoutdraget från Skatteverket?
• Stämmer ingående saldo?
• Är momsredovisningen bokförd?
• Är arbetsgivardeklarationen bokförd?
• Har bankinbetalningar matchats som överföring till skattekonto?
• Finns ränta, avgift eller återbetalning?
• Stämmer utgående saldo mot Skatteverket?

När bör du automatisera?

Skattekontot kräver ofta mänsklig kontroll, men du bör automatisera kringflöden som annars skapar onödiga differenser. Om Stripe, kortbetalningar eller fakturor bokförs konsekvent blir det lättare att hålla skattekontoavstämningen ren.

Vill du få ordning på betalningsflödet innan du gör månadsavstämningen? Läs om Stripe bokföring i Fortnox, Stripe bokföring i Bokio eller kontakta oss.

Läs vidare

• Stämma av bankhändelser
• Varför Stripe-utbetalningen inte matchar Fortnox direkt